圣诞将至：如何在节庆活动中做好税务筹划
随着年底节庆临近，企业主通常都会开始筹备与员工、客户的圣诞派对及送礼安排。了解 FBT、GST 抵扣及相关税务扣减规则，有助于企业有效控制税务成本。
圣诞派对的税务处理
若派对在工作时间于公司场地举办，仅限现职员工参加，且人均成本（含 GST）低于 300 澳元，则无需缴纳 FBT。但这类费用不能抵税，也不能申报 GST 抵扣。
若活动在外部场地举办，或有员工伴侣参加，当人均费用达到 300 澳元或以上时，需要缴纳 FBT，同时费用可抵税并可获得 GST 抵扣。
若人均费用低于 300 澳元，且属于偶尔提供的小额福利，则仍可豁免 FBT；但费用不可抵税，也不能申报 GST 抵扣。
客户参加的部分不涉及 FBT，但同样不可抵税且无法申领 GST 抵扣。因此，在混合活动中需区分不同参与者的成本。
礼物的税务考虑
首先判断礼物是否属于“娱乐性质”。例如电影票、表演门票、体育赛事、度假旅行等。
员工收到娱乐性质礼物且价值低于 300 澳元时，通常可豁免 FBT；但费用不可抵税也不可申领 GST 抵扣。超过 300 澳元则需缴纳 FBT，但相应费用可抵税且 GST 可抵扣。
非娱乐性质礼物（如礼篮、酒、文具套装、礼品卡等）即使低于 300 澳元，也适用小额福利规则，但由于不属于娱乐，其费用可税前扣除且可申领 GST 抵扣。
赠送给客户则不适用 300 澳元豁免，但只要不是娱乐性质且有助于建立业务关系，一般可以抵税并申报 GST 抵扣，金额上无严格限制。
给员工的圣诞节与税务
随着节日季节的快速临近，企业主将开始考虑与员工和客户的年终庆祝活动。
了解与附加福利税（FBT）、商品及服务税（GST）抵扣额以及哪些费用可以或不可以税前扣除相关的规则，有助于将税务成本降至最低。
节日庆祝通常采取圣诞派对和/或赠送礼物的形式。
派对
如果派对在工作日，于营业场所举行，仅由现任员工参加，并且每人费用（含 GST）低于 300 澳元，则不适用 FBT。然而，该活动的开支将不能税前扣除，也不能申领 GST 抵扣额。
如果活动在营业场所以外举行，例如在餐厅，或也有员工的伴侣参加，当每人 GST 含税成本达到 300 澳元或以上时，将适用 FBT，费用可税前扣除且可申领 GST 抵扣额。
然而，如果每人成本低于 300 澳元，并且可以合理地视为一项豁免的小额福利（即仅不定期且偶尔提供），则不适用 FBT；在这种情况下，费用将不可扣除，也无法申领 GST 抵扣。
如果客户也参加，与其相关的费用不适用 FBT，但这些费用也不能税前扣除，且不能申领 GST 抵扣。如有不同类型的参与者，可能需要记录参加者情况。
礼物
首先，需要确定礼物本身是否具有娱乐性质——例如电影票、戏剧票、体育赛事门票、假日旅行或住宿券。
如果娱乐性质的礼物由员工（或员工关联人）收到，且含 GST 费用低于 300 澳元，则通常适用小额福利豁免，因此无需缴纳 FBT，在这种情况下，该费用不可税前扣除，也不能申领 GST 抵扣。但对于价值较高的娱乐礼物，则需缴纳 FBT，费用可扣除，且可申领 GST 抵扣。
如果礼物不具娱乐性质，且费用低于 300 澳元，通常适用 FBT 小额福利豁免——例如圣诞礼篮、酒类、钢笔套装、礼品卡。由于不属于娱乐规则，礼物的费用可税前扣除，并可申领 GST 抵扣。
如果礼物送给客户，300 澳元的 FBT 小额福利豁免不适用，但只要礼物不属于娱乐性质，并且是基于合理的期望以创造 goodwill 并促进未来业务，则企业一般可扣除该费用。GST 抵扣也可申领，金额没有严格上限（合理范围内）。
对员工的最佳做法
只要企业并非经常举办聚会，在圣诞节带员工外出午餐可以避免 FBT，只要每人成本低于 300 澳元。虽然该支出不可扣除，且不能申领 GST 抵扣，但与需缴纳 FBT 所产生的毛调增成本相比，这通常对企业的现金流影响更小。
对于员工及其家属，低于 300 澳元的非娱乐性质礼物是不错的选择。赠送最高 299 澳元的非娱乐礼物是极具税务效率的表达谢意方式。由于 300 澳元上限单独适用于每项福利，如你有意愿，也可以给员工的配偶赠送价值高达 299 澳元的礼物，从而相当于将小额福利额度“翻倍”。
当成本不超过 299 澳元的非娱乐礼物不需缴纳 FBT 时，其费用可扣除且可申领 GST 抵扣，实现两者兼得。
对客户的最佳做法
虽然客户不涉及 FBT，赠送非娱乐性质的礼物（可税前扣除；金额合理不限）实际上比请关键客户吃饭喝酒（不可扣除的娱乐支出）更具税务效率。如果你花心思挑选礼物并亲自送达，效果可能比在其拥挤的圣诞行程中邀请他们吃顿饭更好。
如果你不确定，并且需要帮助整理即将到来的节日庆祝和送礼的税务处理方式，请随时联系我们。
⸻
📘 Natural Translation（意译、礼貌且符合语境）
圣诞将至：如何在节庆活动中做好税务筹划
随着年底节庆临近，企业主通常都会开始筹备与员工、客户的圣诞派对及送礼安排。了解 FBT、GST 抵扣及相关税务扣减规则，有助于企业有效控制税务成本。
圣诞派对的税务处理
若派对在工作时间于公司场地举办，仅限现职员工参加，且人均成本（含 GST）低于 300 澳元，则无需缴纳 FBT。但这类费用不能抵税，也不能申报 GST 抵扣。
若活动在外部场地举办，或有员工伴侣参加，当人均费用达到 300 澳元或以上时，需要缴纳 FBT，同时费用可抵税并可获得 GST 抵扣。
若人均费用低于 300 澳元，且属于偶尔提供的小额福利，则仍可豁免 FBT；但费用不可抵税，也不能申报 GST 抵扣。
客户参加的部分不涉及 FBT，但同样不可抵税且无法申领 GST 抵扣。因此，在混合活动中需区分不同参与者的成本。
礼物的税务考虑
首先判断礼物是否属于“娱乐性质”。例如电影票、表演门票、体育赛事、度假旅行等。
员工收到娱乐性质礼物且价值低于 300 澳元时，通常可豁免 FBT；但费用不可抵税也不可申领 GST 抵扣。超过 300 澳元则需缴纳 FBT，但相应费用可抵税且 GST 可抵扣。
非娱乐性质礼物（如礼篮、酒、文具套装、礼品卡等）即使低于 300 澳元，也适用小额福利规则，但由于不属于娱乐，其费用可税前扣除且可申领 GST 抵扣。
赠送给客户则不适用 300 澳元豁免，但只要不是娱乐性质且有助于建立业务关系，一般可以抵税并申报 GST 抵扣，金额上无严格限制。
给员工的最佳策略
只要平日不常举办聚会，带员工参加低于 300 澳元的人均圣诞午餐，可避免 FBT，且现金流影响通常小于需缴纳 FBT 的情况。
非娱乐礼物（每件不超过 299 澳元）是向员工表达感谢的高效税务方式。因额度按个人计算，也可给员工的伴侣准备一份礼物，实现双倍优惠。
如礼物不需缴纳 FBT，则该费用可抵税且 GST 可抵扣，达到最佳税务效果。
给客户的最佳策略
客户不涉及 FBT。非娱乐性质礼物的费用原则上可抵税，并且比请客吃饭（娱乐支出不可抵税）更具税务优势。精心挑选并亲自送达礼物，往往比在繁忙的圣诞季邀请吃饭更能留下深刻印象。
若不确定如何处理节庆相关税务事宜，可随时联系我们寻求专业协助。
最佳策略
只要平日不常举办聚会，带员工参加低于 300 澳元的人均圣诞午餐，可避免 FBT，且现金流影响通常小于需缴纳 FBT 的情况。
非娱乐礼物（每件不超过 299 澳元）是向员工表达感谢的高效税务方式。因额度按个人计算，也可给员工的伴侣准备一份礼物，实现双倍优惠。
如礼物不需缴纳 FBT，则该费用可抵税且 GST 可抵扣，达到最佳税务效果。
给客户的最佳策略
客户不涉及 FBT。非娱乐性质礼物的费用原则上可抵税，并且比请客吃饭（娱乐支出不可抵税）更具税务优势。精心挑选并亲自送达礼物，往往比在繁忙的圣诞季邀请吃饭更能留下深刻印象。
若不确定如何处理节庆相关税务事宜，可随时联系我们寻求专业协助。
